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La planificaci�n financiera como herramienta para el desarrollo empresarial post Covid

 

Buses, squares, streets, parks and markets, pentagonal of contemporary art from Cuenca in public space

 

�nibus, pra�as, ruas, parques e mercados, pentagonais da arte cuenca contempor�nea em espa�o p�blico

 

Andrea del Pilar Ram�rez-Casco ^I

andrea.ramirez@espoch.edu.ec

https://orcid.org/0000-0002-1128-2272

 

Amaro Vladimir Berrones-Paguay ^II

avberrones@espe.edu.ec

https://orcid.org/0000-0002-5335-6444

 

Edison Vinicio Calder�n-Moran ^III

edison.calderon@espoch.edu.ec

https://orcid.org/0000-0002-4016-6801

 

Correspondencia: andrea.ramirez@espoch.edu.ec

 

Ciencias economicas y empresariales �

Art�culo de investigaci�n

 

*Recibido: 30 de enero de 2021 *Aceptado: 15 de febrero de 2021 * Publicado: 01 de marzo de 2021

 

       I.            Ingeniera en Contabilidad y Auditor�a CPA, Magister en Auditor�a Integral, Escuela Superior Polit�cnica de Chimborazo, Riobamba, Ecuador.

    II.            Doctor en Contabilidad y Auditor�a, Magister en Auditor�a de Gesti�n de la Calidad, Escuela Superior Polit�cnica de Chimborazo, Riobamba, Ecuador.

�III.            Ingeniero en Administraci�n de Empresas, Master en Direcci�n de Empresas, Escuela Superior Polit�cnica de Chimborazo, Riobamba, Ecuador.

Resumen

La planificaci�n financiera permite el control en la toma de decisiones, debido a que puede ser una herramienta flexible por su adaptaci�n a diferentes �mbitos y aspectos de la vida empresarial y personal. El art�culo tiene como prop�sito determinar c�mo la planificaci�n financiera es una herramienta para el desarrollo empresarial post � covid, se realiza un estudio documental. Debido a que es una herramienta indispensable para garantizar el logro empresarial, que permite anticipar y mostrar problemas futuros, as� como brindar un marco para determinar el impacto financiero y los efectos de varias acciones correctivas.

Palabras clave: Planificaci�n financiera; an�lisis financiero; indicadores financieros.

 

Abstract

Financial planning allows control in decision-making, since it can be a flexible tool due to its adaptation to different areas and aspects of business and personal life. The purpose of the article is to determine how financial planning is a tool for post-covid business development, a desk study is carried out. Because it is an indispensable tool to guarantee business achievement, it allows to anticipate and show future problems, as well as provide a framework to determine the financial impact and the effects of various corrective actions.

Keywords: Financial planning; financial analysis; financial indicators.

 

Resumo

O planejamento financeiro permite o controle na tomada de decis�es, pois pode ser uma ferramenta flex�vel devido � sua adapta��o a diferentes �reas e aspectos da vida empresarial e pessoal. O objetivo do artigo � determinar como o planejamento financeiro � uma ferramenta para o desenvolvimento de neg�cios p�s-cobi�a, � realizado um estudo documental. Por ser uma ferramenta indispens�vel para garantir a realiza��o do neg�cio, permite antecipar e apontar problemas futuros, bem como fornecer um quadro para determinar o impacto financeiro e os efeitos das v�rias a��es corretivas.

Palavras-chave: Planejamento financeiro; an�lise financeira; indicadores financeiros.

 

 

Introducci�n

La planificaci�n financiera se presenta dentro de los enfoques de planificaci�n estrat�gica de las empresas como una herramienta para mejorar la gesti�n empresarial, debido a que� los mercados se presentan cada d�as m�s cambiantes e inestables, la planificaci�n financiera resulta herramienta de las empresas para minimizar los riesgos, y proyectar sus estrategias a trav�s de la herramienta de sistemas presupuestarios, deviene en arma de gran importancia con la que cuentan las empresas modernas (Varela, 2001).

�En opini�n de (Apaza, 2017) menciona que la planificaci�n financiera es una herramienta primordial para alcanzar una correcta gesti�n de recursos financieros, lo que hace posible que puedan fundamentarse diferentes estrategias con el prop�sito de cumplir los objetivos y metas establecidas con las medidas de control necesarios para su cumplimiento.

Por otra parte (Navarro, 2018) expresa que las finanzas es el principal instrumento para una buena y positiva direcci�n empresarial y que se deben usar estas para el aumento de la producci�n con un valor agregado mayor obteniendo m�s utilidades y rentabilidad econ�mica, teniendo en cuenta los recursos financieros y el capital de trabajo.

Todos los� sectores econ�micos a principios del a�o 2020,� estuvieron afectados� por el� COVID-19, el mismo que se convirti� en un asesino silencioso porque afecta la salud laboral, este es uno de los factores que est�n marcando el desarrollo econ�mico durante el 2020 y 2021, debido a que los empresarios deben ser conscientes de que es necesario una alta dosis de control de su situaci�n econ�mica y administrativa, es por eso que la planificaci�n financiera puede� implementar medidas e implantar estrategias en el momento en el que sean necesarias para corregir errores de gesti�n o enmendar posibles desviaciones.

Esta crisis tiene un notable impacto en casi todas las �reas de una empresa porque incide directamente en las personas y las relaciones interpersonales, esto est� significando una transformaci�n acelerada en las relaciones sociales, exigida por los requisitos de cuarentena necesaria para contener la pandemia �activables en caso de volver a ser imprescindibles (Escourido, 2020)

La falta de confianza y apertura por parte de los propietarios y de los administradores de las organizaciones peque�as, provocan que suelan ser altamente sensibles y cautelosos de sus negocios y de las decisiones que les afectan, por consiguiente, no se arriesgan a compartir su planificaci�n estrat�gica con consultores externos o con los mismos trabajadores.

Se debe agregar que la planeaci�n financiera como herramienta empresarial, ya que permite comprender y visualizar la estrategia global del negocio a la luz de los siguientes tres tipos de decisiones a nivel financiero: la de comprometer recursos (inversiones), la de estructura de capital (capital y/o pr�stamos requeridos, riesgo) y la de los dividendos para los accionistas� (S�nchez, 2006,155).

Finalmente, menciona (Weston, 2006) que una adecuada planificaci�n financiera, es esencial para la supervivencia de la organizaci�n y lo presenta como un procedimiento desde el cual se proyecta el cumplimiento de los prop�sitos a futuro que cuenta con tres actividades fundamentales

 

Metodolog�a

El m�todo implementado en este estudio parte de la investigaci�n te�rica-exploratoria, debido a que no existen investigaciones�� sobre la planificaci�n financiera como herramienta para el desarrollo empresarial post covid, se pretende recolectar datos de bibliograf�a especializada, con el prop�sito de tener un acercamiento con el objeto de estudio.

La investigaci�n hist�rica permite analizar a la planificaci�n financiera como herramienta para el desarrollo empresarial post covid, para as� determinar las estrategias o los mecanismos adecuados para la reactivaci�n econ�mica en todos los sectores sociales, ya que por causa del COVID se han cerrado empresas y ha cambiado la forma de vida a nivel nacional e internacional y el uso obligatorio de mascarillas.

�Se utiliza la investigaci�n cient�fica definida como una estrategia donde se observa y reflexiona sistem�ticamente sobre realidades te�ricas y emp�ricas en la que se analiza a la planificaci�n financiera como herramienta para el desarrollo empresarial post covid

 

Resultados

Planificaci�n Financiera

Permite de forma directa lograr una activa participaci�n en las decisiones orientadas hacia la minimizaci�n de costos, controles escritos de calidad, programas de pedidos o despachos, eficiencia administrativa, alta utilizaci�n de los recursos, productividad elevada y coordinaci�n adecuada de las actividades administrativas.� En el �mbito empresarial existen varias definiciones de autores sobre la planificaci�n, las mismas que se exponen a continuaci�n:

 

Tabla 1: Definiciones de Planificaci�n Financiera

Elaborado por: Los autores

 

Con base en las definiciones expuestas, se deduce a la planificaci�n, es un proceso en el cual se establece los objetivos que se desea lograr una organizaci�n, adem�s definir las estrategias, programas, procedimientos adecuados, que permitan lograr los objetivos propuestos.

Para (Fierro Hern�ndez, 2015) la planificaci�n, es importante para una empresa, debido a las siguientes razones:

 

Tabla 1: Caracter�sticas de las Planificaci�n Financiera

Elaborado por: Los autores

 

Pasos para la planificaci�n financiera

Seg�n (S�nchez Delgado, 2015) considera que los administradores, deben seguir m�nimamente los siguientes pasos en cualquier tipo de planeaci�n:

 

Tabla 2: Pasos para la Planificaci�n Financiera

Elaborado por: Los autores

 

Seg�n (Fern�ndez, 2018) establece que el �rea financiera de la empresa, es el responsable de la salud financiera de la organizaci�n, y as� poder mantener la situaci�n financiera estable, se encarga del desarrollo de las acciones, que comprende el diagn�stico de la situaci�n financiera actual, mediante el an�lisis de los estados financieros, los cuales reflejan la realidad de la empresa, en t�rminos num�ricos.

Seg�n (Rico Garc�a & Sacrist�n Navarro, 2018) se refieren a la b�squeda de una adecuada selecci�n y composici�n entre las distintas fuentes de financiamiento.� As� mismo, para (Benninga, 2015), pretende dar a conocer que la toma de decisiones financieras permite la maximizaci�n de riqueza debido a que involucra dos elementos, que son:

 

 

 

Tabla 3: Elementos de las decisiones financieras

Elaborado por: Los autores

 

La decisi�n de financiaci�n tiene como objetivo la obtenci�n de los recursos financieros necesarios, para el desarrollo de su actividad en cantidad y plazo, as� como la elecci�n de este financiamiento genere el m�nimo coste del capital. Otra de las decisiones financieras, es sobre las utilidades obtenidas a repartir.

Para definir la gesti�n financiera, que seg�n (Guerrero Reyes & Galindo Alvarado, 2015) establece que es una habilidad que posee una persona, para administrar el dinero, lo cual va desde la forma de obtenci�n, hasta el uso eficiente del mismo, procurando en todo tiempo la maximizaci�n.

�Por otra parte, la gesti�n financiera comprende la administraci�n de los recursos que tiene la empresa, dichas funciones, se lo conoce como gerente financiero, el cual es el responsable de manejar financieramente la empresa, manteniendo un control adecuado de los ingresos y los egresos en los que incurre la organizaci�n, buscando siempre la maximizaci�n y rentabilidad de estos recursos. (Soto G., Ramon G., Sarmiento Ch., & Mite, 2017)

 

An�lisis financiero

Para (Rojas L�pez, 2016) es un m�todo de control y evaluaci�n de los recursos de la empresa, basado informaci�n contable hist�rica, con el fin de evaluar los resultados de las actividades desarrolladas, con respecto a los objetivos previstos, que rigen el accionar de la organizaci�n.

Seg�n (Pallerola Comamala, 2015) el an�lisis financiero, tiene como objetivo, conocer si la empresa est� encaminada hacia el logro de sus objetivos planteados, por lo cual se ven en la necesidad de un an�lisis e interpretaci�n de los datos financieros de la empresa.

Para (Garc�a Padilla, 2016) el an�lisis financiero, comprende varios prop�sitos, las cuales son:

 

 

Gr�fico 2: Prop�sitos del An�lisis Financiero

Elaborado por: Los autores

 

De acuerdo a los criterios de los autores analizados, se deduce que el an�lisis financiero, es evaluar la salud financiera empresarial, con base en el an�lisis desarrollado se puede emitir un criterio, y recomendar la toma de decisiones, de acciones orientadas a corregir, cambiar, fortalecer o mejorar la situaci�n financiera.

Para (Tapia Iturriaga & Jim�nez Sierra, 2018) el m�todo de an�lisis financiero, mediante la aplicaci�n de los indicadores, permite establecer las relaciones efectivas, entre las diferentes partidas de los estados financieros, con el fin de llegar a una interpretaci�n precisa, identificar el desempe�o la empresa y su postura financiera para el futuro cercano.

 

Indicadores financieros

Seg�n (Gonz�lez, 2015) indican la situaci�n financiera real de la empresa, a partir de las diferentes cuentas que componen los estados financieros. De acuerdo a las definiciones anteriores podemos deducir que las razones financieras son la comparaci�n de dos o m�s cuentas de los estados financieros con el fin de analizar la informaci�n presente en �stos, buscar proporcionar indicios y destacar hechos o tendencias, adem�s permite dar un significado a los datos hist�ricos o proyectados para minimizar los riesgos y definir los aspectos positivos para seguirlos aplicando en la empresa

 

Tabla 4: Definiciones de indicadores financieros

Indicadores	Definiciones
Liquidez	Es decir, el grado de dificultad o facilidad para cubrir los pasivos corrientes con los activos en un lapso m�ximo de un a�o
Capital de Trabajo	Indicador que determina la raz�n corriente de forma cuantitativa, relacionando el activo y los pasivos corrientes, verificando de esta manera las disponibilidades con las que cuenta una empresa a corto plazo
Endeudamiento	�Es aquel que determinar� el riesgo que corren los acreedores o propietarios y as� verificar la factibilidad que repercutir�a un endeudamiento
Rentabilidad	determinan la efectividad que posee la empresa mediante el control adecuado de los costos y los gastos necesarios para la operatividad permitiendo de esta manera obtener utilidades �ptimas sobre las ventas efectuadas

Elaborado por: Los autores

 

Los indicadores financieros nos permiten evaluar como se encuentra nuestra empresa, ya que son considerados como una radiograf�a donde se puede determinar si al final de cada ejercicio fiscal ha sido solvente, rentable o presento liquidez durante sus operaciones econ�micas. Es en necesario que esta �poca� post covid, las organizaciones generen una adecuada cultura financiera� para poder una reactivaci�n econ�mica de manera paulatina y generar confianza a sus clientes.

Las empresas deben responder con planes de contingencia, pensando que las acciones y decisiones que se tomen hoy en la emergencia global, sean proactivos en evaluar sus capacidades de hacer frente a la disrupci�n desde un punto de vista operativo y financiero.

Los principales desaf�os que est�n enfrentando las compa��as, a corto plazo son tres consideraciones principales:

 

Gr�fico 3: Desaf�os Post Covid

Elaborado por: Los autores

 

Los responsables de formular pol�ticas en estos momentos, y planes de recuperaci�n econ�mica no pueden avanzar r�pido, debido a que el Gobierno no genera confianza a la ciudadan�a para enfrentar la crisis, implementar de manera urgente los programas de vacunaci�n a todos los ciudadanos ya que las decisiones que tomen los pa�ses definir�n c�mo ser� el ma�ana y si somos m�s capaces de gestionar las futuras crisis mundiales.

 

Conclusiones

La planificaci�n financiera� indispensable de toda entidad, debido a que brinda una alta dosis de control sobre la situaci�n econ�mica de las organizaciones,� ya que permite� identificar las �reas de la empresa que se encuentran sin una adecuada operatividad empresarial y que necesitan de una mejorara en los procesos ya existentes, debido a que permitir� crear un sistema de metas� para la formaci�n y uso de recursos para realizar las actividades sobre el desarrollo de las direcciones del crecimiento de la organizaci�n

Debido a que les permita tener un mejor control y manejo de la entidad, para garantizar un panorama claro en temas econ�micos y financieros,� ya que contaran con capacidades en cuanto a una mayor habilidad para el mejoramiento continuo y la anticipaci�n a los problemas, informaci�n financiera pertinente y oportuna sobre la cual soportar las decisiones, claridad y foco sobre los puntos fuertes y d�biles, oportunidades y amenazas de entorno, mayor seguridad en la toma de decisiones en definitiva alineaci�n entre los resultados financieros y la estrategia dise�ada.

 

Referencias

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�2020 por los autores. Este art�culo es de acceso abierto y distribuido seg�n los t�rminos y condiciones de la licencia Creative Commons Atribuci�n-NoComercial-CompartirIgual 4.0 Internacional (CC BY-NC-SA 4.0)

(https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/).