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La recuperaci�n de cartera vencida y su incidencia en la liquidez de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita LTDA. 2021-2022

 

The recovery of overdue loans and its impact on the liquidity of the Cooperativa De Ahorro y CreditoMagisterioManabita LTDA. 2021-2022

 

A recupera��o de cr�ditos vencidos e seu impacto na liquidez da Cooperativa De Ahorro y CreditoMagisterioManabita LTDA. 2021-2022

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Correspondencia: jcedeno4839@utm.edu.ec

 

 

 

 

 

Ciencias Econ�micas y Empresariales ������������

Art�culo de Investigacion ��

 

 

 

* Recibido: 25 de abril de 2022 *Aceptado: 29 de mayo de 2022 * Publicado: 20 de Junio de 2022

 

 

 

        I.            Ingeniera en Auditor�a Contador P�blico, Estudiante de la Maestr�a de Contabilidad y Auditor�a, Instituto de Posgrado, Universidad T�cnica de Manab�, Portoviejo, Ecuador.

     II.            M�ster en direcci�n y asesoramiento financiero, Docente de la Universidad T�cnica de Manab�, Departamento de Econom�a, Portoviejo, Ecuador.

Resumen

La presente investigaci�n, se desarroll� con el objetivo de analizar la incidencia de la recuperaci�n de la cartera vencida en la liquidez de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda. 2021-2022. Por lo cual se aplic� una metodolog�a de enfoque cuantitativo, con m�todo documental, descriptivo, anal�tico-sint�tico, utilizando como instrumentos de recolecci�n de datos� la revisi�n documental, la observaci�n y la entrevista, resaltando entre los resultados que el sujeto del estudio en la presente investigaci�n ha establecido pol�ticas que se enfocan en la acumulaci�n de esfuerzos para efectuar una labor efectiva en cuanto a la recuperaci�n de la mano con la orientaci�n al logro de los objetivos planteados por la instituci�n. Del mismo modo, la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda, presenta problemas para hacer frente a sus obligaciones sin la necesidad de liquidar sus activos fijos, sin embargo muestra una tendencia a la mejor�a para el a�o 2022 al comparar con el a�o 2021 que es el a�o sujeto en el estudio, lo que demuestra que la recuperaci�n de la cartera vencida para el presente a�o ha estado siendo efectiva, por lo que se espera una mayor eficiencia en la recuperaci�n de deuda, y esto se debe a que el a�o 2021, la cooperativa se vio afectada por la propagaci�n de la pandemia del covid-19, y las acciones a lugar para la contenci�n de la misma, lo que afect� econ�micamente a nuestro pa�s y al mundo entero.

Palabras claves: cartera vencida; liquidez; cr�dito; recuperaci�n de deuda.

 

Abstract

The present investigation was developed with the objective of analyzing the incidence of the recovery of the overdue portfolio in the liquidity of the Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda. 2021-2022. Therefore, a quantitative approach methodology was applied, with a documentary, descriptive, analytical-synthetic method, using documentary review, observation and interview as data collection instruments, highlighting among the results that the subject of the study in the present Research has established policies that focus on the accumulation of efforts to carry out effective work in terms of recovery hand in hand with the orientation to achieve the objectives set by the institution. In the same way, the Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda, presents problems to face its obligations without the need to liquidate its fixed assets, however it shows a tendency to improve for the year 2022 when compared with the year 2021 that is the year subject to the study, which shows that the recovery of the overdue portfolio for the current year has been effective, so greater efficiency in debt recovery is expected, and this is because the year 2021 , the cooperative was affected by the spread of the covid-19 pandemic, and the actions taken to contain it, which economically affected our country and the entire world.

Keywords: past due portfolio; liquidity; credit; debt recovery.

 

Resumo

O presente estudo de pesquisa foi desenvolvido com o objetivo de analisar a incid�ncia da recupera��o de carteira vencida na liquidez da Cooperativa De Ahorro y Cr�dito MagisterioManabita Ltda. 2021-2022. Por meio da qual se aplica uma metodologia de abordagem quantitativa, com m�todo documental, descritivo, anal�tico-sint�tico, utilizando como instrumentos de coleta de dados a revis�o documental, a observa��o e o inqu�rito que foi aplicado a uma popula��o de 52 pessoas, destacando entre os resultados que a O objeto de estudo da presente investiga��o estabeleceu pol�ticas que focam no ac�mulo de esfor�os para realizar um trabalho efetivo em termos de recupera��o da m�o com orienta��o para o alcance dos objetivos estabelecidos pela institui��o. Da mesma forma, a Cooperativa De Ahorro y Cr�dito MagisterioManabita Ltda atualmente tem problemas em cumprir suas obriga��es sem a necessidade de liquidar seu ativo imobilizado, por�m mostra uma tend�ncia de melhora para o ano de 2022 quando comparado com o ano de 2021, o que mostra que a recupera��o da carteira vencida deste ano foi efetiva.

Palavras-chave: carteira vencida; liquidez; cr�dito; recupera��o de d�vidas.

 

Introducci�n

En el Ecuador, el sistema financiero est� conformado en su mayor�a por cooperativas de ahorro y cr�dito, aunque la mayor parte de los activos est�n concentrados en la banca privada. Este sector ha presentado grandes inconvenientes para lograr su adaptaci�n desde los problemas de los a�os 90 hasta la adopci�n del d�lar como moneda oficial, los acontecimientos derivados de la crisis financiera, la ca�da del precio del petr�leo entre otros, han limitado la oferta monetaria. A pesar de todas las adversidades econ�micas que se presentan, las instituciones financieras tratan de adaptarse a los nuevos escenarios econ�micos y replantear sus estrategias para mantener sus niveles de rentabilidad, solvencia y liquidez hacia sus clientes(Tenesaca et al., 2017).

La Cooperativas de Ahorro y Cr�dito, al igual que otras instituciones del pa�s, tienen que concentrar gran parte de su tiempo en trazar pol�ticas que orienten de forma precisa cada una de sus actividades tendientes a asegurar el retorno del capital prestado al tiempo pactado, de tal forma que se cumpla lo planificado y responda a los intereses de sus directivos y socios en general. Del mismo modo, las instituciones bancarias juegan un papel importante y fundamental en la econom�a al tener como principal funci�n la actividad de intermediaci�n de fondos, lo que se puede entender como la actividad de captar los recursos financieros excedentarios y prestarlos a los agentes deficitarios, en la econom�a sirve como conectores del ahorro y la inversi�n.

En la actualidad presenta la necesidad de canalizar la recuperaci�n de la cartera de clientes vencida debido a los diversos riesgos de liquidez y rentabilidad que pueden presentarse a causa de la falta de pago oportuno por parte de los asociados.

El riesgo de cr�dito se puede definir como la forma de medir la eficiencia de la instituci�n en t�rminos del otorgamiento y recuperaci�n de cartera, y no solamente la capacidad de sus clientes de cubrir o no sus obligaciones, o en su caso de la calidad moral de los acreditados. Una instituci�n que tiene una adecuada gesti�n del riesgo debe mantener �ndices de morosidad bajos (Mu�oz, 2007), para ello se debe mantener una cartera de clientes con cobros fortuitos que prevengan su vencimiento. La minimizaci�n de la cartera vencida debe contar con ventajas que permitan el desarrollo de las actividades de cobro y as� recuperar e incrementar el capital y la liquidez financiera.�

Basado en lo expresado anteriormente, el presente estudio de investigaci�n plantea la siguiente interrogante:

�C�mo incide la recuperaci�n de cartera vencida en la liquidez de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda. 2021-2022?

Aspectos te�ricos que sustentan la recuperaci�n de cartera vencida y su incidencia en la liquidez de las Cooperativas De Ahorro y Cr�dito.

Las cooperativas de cr�dito son instituciones financieras que facilitan el acceso al cr�dito, ya que reducen los intereses bancarios, especialmente las tasas de sobregiros y pr�stamos. En estas instituciones, el exceso de rentabilidad se distribuye a los socios o, por decisi�n de todos en la Asamblea General, se puede devolver, en forma de tasas de inter�s m�s altas, sobre inversiones o en forma de menor costo, lo que reduce las tarifas de pr�stamo y servicio. (Gon�alves & Braga, 2008).

Seg�n la Ley org�nica de econom�a popular y solidaria indica que las Cooperativas de Ahorro y Cr�dito son organizaciones formadas por personas naturales o jur�dicas que se unen voluntariamente con el objeto de realizar actividades de intermediaci�n financiera y de responsabilidad social con sus socios y, previa autorizaci�n de la Superintendencia, con clientes o terceros con sujeci�n a las regulaciones y a los principios reconocidos en la ley. (SEPS, 2012)

En vista de los conceptos dados por los autores citados se puede interpretar que las cooperativas de ahorro y cr�dito son instituciones que facilitan un capital a clientes o terceros con una tasa de inter�s accesible con el fin de conseguir una mayor rentabilidad en el �ndice financiero de la Cooperativa.

La falta de liquidez es la principal problem�tica que enfrentan las empresas con la acumulaci�n de carteras vencidas, entendida como la incapacidad de cumplir con sus obligaciones de corto plazo a medida que se vencen. La calidad de cartera depende de la morosidad debido al consumo, en el Ecuador muestran que el comportamiento del indicador de calidad de cartera frente a PIB deriva en una marcada disminuci�n y deterioro de cartera, este efecto puede considerarse contraintuitivo que se espera que la actividad econ�mica mejore el volumen de pago de los individuos y se reduzcan los indicadores de morosidad.(Pe�afiel & Camelli, 2020)

Para Sagner, (2012) La cartera vencida se define de acuerdo al FMI como aquellos cr�ditos cuyos pagos de inter�s y/o capital se encuentran atrasados por un per�odo de 90 d�as o m�s; los pagos por intereses de los �ltimos 90 d�as que se encuentran capitalizados, refinanciados o retrasados por acuerdo; o los pagos que se encuentran menos de 90 d�as atrasados. De esta manera, seg�n la informaci�n antes descrita la cartera vencida es el retraso en el incumplimiento de las obligaciones de pago, desde la menos riesgosa, hasta la que se considera pr�cticamente incobrable, y se llega a gestiones judiciales para poder ser cobradas.

Una buena administraci�n de cartera, debe involucrar en su proceso crediticio la evaluaci�n y seguimiento con el fin de asegurar el retorno eficiente de los recursos(Sisa, 2020). La evaluaci�n del cr�dito debe incluir el cumplimiento de pol�ticas de cr�ditos, para la adecuada aplicaci�n de pol�ticas y correcta evoluci�n socio econ�mica para determinar la capacidad de pago, depender� el repago del cr�dito(Sisa, 2020).

El seguimiento de cr�dito es importante que las Instituciones Financieras en sus pol�ticas y procesos de cr�dito establezcan el seguimiento y control de la cartera en mora para una administraci�n eficiente de la cartera de cr�dito, este procedimiento debe incluir:

�    Seguimiento del destino de cr�dito, especialmente en los microcr�ditos

�    Categorizaci�n de la cartera por el nivel de riesgo

�    Calificaci�n de la cartera por edad de vencimientos

�    Establecer periodos de evaluaci�n de la cartera considerando aspectos como capacidad de pago, solvencia del deudor y solidarios, garant�as, y cumplimiento de los t�rminos pactados.(Sisa, 2020)

Con lo antes mencionado en la administraci�n del cr�dito se vuelve importante que el personal de cr�dito tenga una adecuada capacitaci�n profesional y conocimiento en el �rea, esto puede garantizar la realizaci�n de las diferentes etapas de concesi�n de un cr�dito, lo cual ayudar� en la fase de recuperaci�n. Si en la etapa de concesi�n del cr�dito no se tomaron en consideraci�n las reglas de administraci�n correspondientes, la etapa de recuperaci�n tendr� dificultades o, incluso, podr�a generarse un cr�dito irrecuperable. Durante el proceso de administraci�n del cr�dito en una entidad bancaria, el asesor quien es responsable del cr�dito, debe verificar que el cliente haya entregado toda la informaci�n legal que debe proveer, como son: los estados financieros y balances, que permitan en todo momento, verificar la permanencia de los indicadores con los que se aprob� la operaci�n.

La Morosidad se la define como una actividad habitual de las entidades financieras en la concesi�n de cr�ditos a empresas y a familias. Dicha actividad supone un riesgo para estas instituciones pues siempre existe una cierta probabilidad de que un cr�dito se convierta primero en dudoso, luego en moroso y, por �ltimo, en fallido, lo que de ocurrir provoca un deterioro en el balance de esas entidades. La concurrencia de una situaci�n de cr�ditos morosos puede acarrear la quiebra de alguna entidad financiera. La morosidad se considera la causa dominante que padece el sistema financiero, debido a que la viabilidad en el largo plazo se explica en gran medida por una reducida cartera morosa. Un problema de liquidez es el primer s�ntoma de una cartera morosa que podr�a convertirse en la liquidaci�n de la instituci�n si este no posee correctas l�neas de cr�dito de contingencia. (Guill�n & Pe�afiel, 2018)

Por lo antes expuesto se puede decir que la morosidad es una acci�n de una persona por atrasos que se generan en su cr�dito faltando as� a su compromiso establecido hacia alguna entidad financiera, esto conlleva a un �ndice de peligro para la empresa al momento de que el socio o cliente se encuentre en etapa de mora.

El Cr�dito de una cooperativa de ahorro y cr�dito son una entidad con actividad bancaria que se rige por los m�todos operativos y las normas tambi�n comunes a los bancos y las cajas de ahorros, pero que se diferencia de ellas en la finalidad perseguida y en su sistema y procedimiento de gobierno. El cr�dito cooperativo puede subdividirse en dos segmentos principales: el de las cooperativas de cr�dito y el de las secciones de cr�dito de las cooperativas. A su vez, tambi�n se puede diferenciar seg�n el �mbito o sector al cual financia, distinguiendo en este caso entre entidades del cr�dito cooperativo dirigidas originariamente a la financiaci�n del sector agrario y de servicios. (Meli�n Navarro et al., 2006).

Seg�n Jim�nez & Sarango(2019) el seguimiento de la cartera de cr�dito es una acci�n imprescindible en el proceso y se encuentra bajo la responsabilidad del oficial de cr�dito quien se mantendr� pendiente de todos los cr�ditos bajo su cargo con una actitud persistente y firme en la gesti�n de cobro. El prop�sito fundamental del seguimiento es mantener un bajo nivel de morosidad de manera que no afecte la rentabilidad ni la liquidez institucional.

Seg�n lo expuesto es importante mantener contacto y comunicaci�n constante con los clientes, para ofrecerle alternativas de soluciones �ptimas para cada caso, registrando las acciones ejecutadas para realizar un seguimiento continuo y control del cumplimiento de acuerdos negociados.

La existencia y buen manejo de las funciones del cr�dito ofrece a sus partes ciertos beneficios generales, sin perjuicio de la actividad en la que se desenvuelva entre los que podemos destacar:

�  El aumento del consumo, mismo que permite a pesar de los escasos recursos adquirir bienes que no podr�an pagar de contado.

�  Efecto multiplicador econ�micamente hablando ya que aumenta el consumo de bienes y servicios y fomenta la producci�n.

�  Genera posibilidad de aumentar el capital sin ser due�os de bienes equivalentes al mismo y sin tener que despojarse de los que se tienen.(Araujo, 2016)

El riesgo de cr�dito es el tipo de riesgo m�s importante al que debe hacer frente cualquier entidad financiera. Un indicador del riesgo crediticio es el nivel de morosidad de la entidad, es decir, la proporci�n de su cartera que se encuentra en calidad de incumplimiento. (Peruano et al., 2004).En otras palabras, el riesgo crediticio son todas las posibilidades de p�rdida que pueden incurrir por parte del prestatario, este tipo de riesgo se puede causar por varios factores que no le permiten al deudor cumplir con sus obligaciones financieras los cuales pueden ser falta de liquidez, sobreendeudamiento, quiebra, p�rdidas o diminuci�n de ingresos, generando riesgo a las operaciones de cr�ditos otorgadas en una entidad financiera.

El riesgo de liquidez se puede definir como la contingencia de que la organizaci�n solidaria incurra en p�rdidas excesivas por la venta de activos a descuentos inusuales y significativos que realice con el fin de disponer r�pidamente de los recursos necesarios para cumplir con sus obligaciones contractuales. (S�nchez Mayorga & Mill�n Solarte, 2012).

En base a lo mencionado anteriormente el riesgo de liquidez es la posibilidad de no poder hacer frente a las obligaciones de pago de forma puntual, en el momento que se deben cumplir y a un coste razonable.

La relaci�n entre cartera vencida y falta de liquidez se hace evidente cuando el ciclo de operaci�n de la empresa no se lleva a cabo en los t�rminos calculados o esperados debido a la falta de entrada de efectivo por concepto de cobranza de cuentas pendientes. En este sentido, la situaci�n financiera de corto plazo se ve afectada debido a la falta de liquidez y a la premura de adquirir pr�stamos de corto plazo que le permitan mantenerse en operaci�n.(Mart�nez Rojas et al., 2008)

Para que el riesgo de liquidez sea evaluado, gestionado y controlado, es necesario conocer sus principales determinantes, es decir, desde la estructura de las cuentas activas y pasivas y sus interrelaciones, identificar los principales factores que tienen mayor influencia en el estado de riesgo de la instituci�n.(Gon�alves & Braga, 2008).

El an�lisis de indicadores financieros permite interpretar de una manera m�s directamente la situaci�n financiera de la instituci�n, lo que puede dar lugar a una clasificaci�n de riesgos de esto. Esta informaci�n, en el caso de las cooperativas de ahorro y cr�dito, es de inter�s de varios agentes, tales como asociados, �rganos de supervisi�n, bancos competidores, comercio local, entre otros para los cuales se debe evaluar estos indicadores son: los indicadores de endeudamiento, de rentabilidad y de liquidez (Ferreira Freitas et al., 2008). De esta manera los indicadores financieros ayudan a medir de manera eficiente y real la capacidad que tiene la organizaci�n para poder cumplir sus obligaciones de corto plazo, siendo as� de gran ayuda para la toma de decisiones, gerenciales, econ�micas y financieras.

Los problemas de liquidez y de rentabilidad son consecuencias directas por la morosidad de los clientes la cual ha sido un indicativo que refleja debilidades en la gesti�n del cr�dito por parte de las entidades financieras, la cual impacta en los incrementos de las provisiones por los cr�ditos morosos, los deudores pueden convertirse en problema de liquidez y rentabilidad, pudiendo incluso llevar a insolvencia. (Contreras G�mez, 2019).

La liquidez, en base a lo inferido por Gitman (2012) se eval�a por medio del an�lisis de las ratios de liquidez, siendo estos: el ratio o raz�n del activo circulante, el de prueba �cida, y el de trabajo neto, cada uno de los cuales es detallados a continuaci�n:

�  Raz�n del activo Circulante: Mide la capacidad que posee la empresa para cumplir con sus deudas a corto plazo. La cantidad de liquidez necesaria depende de factores como el tama�o de la empresa, de la facilidad de financiamiento a corto plazo, lo vol�til del negocio; porque cuanto m�s predecible es el flujo de efectivo, m�s baja ser� la liquidez (Gitman, 2012). La ratio que lo determina es: Raz�n Circulante = (Activo circulante / Pasivo circulante).

�  Raz�n de la prueba �cida: Se asemeja a la prueba anterior, con la diferencia de que se excluye el inventario, que es parte del activo circulante, porque a veces es dif�cil convertirlo en efectivo, ya sea porque son mercanc�as dif�ciles de vender, porque son productos que no est�n concluidos, porque son mercader�as que cumplen una finalidad en espec�fico, entre otros (Gitman, 2012).

�  Capital de trabajo neto: Tambi�n conocido como activos corrientes, y se define como la diferencia que existe entre los activos corrientes y pasivos corrientes de una empresa, si este resultado sale positivo quiere decir que existe un capital de trabajo neto positivo; la cantidad necesario de capital de trabajo neto depende de cu�n predecible es el flujo de dinero que entra en la empresa porque la parte pasiva corriente es conocido, como las fechas de vencimiento de las deudas; por lo tanto cuanto m�s predecible sea el dinero percibido por la empresa ser� menor la cantidad de capital de trabajo neto que necesite la empresa (Gitman, 2012).

 

Materiales y m�todos

La presente investigaci�n se encuentra enmarcada en la metodolog�a de enfoque cuantitativo, con m�todo documental, descriptivo, anal�tico-sint�tico. A trav�s de esto se logrananalizar la incidencia de la recuperaci�n de cartera vencida en la liquidez de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda. 2021-2022.

Para Hern�ndez Sampieri et al., (2010) en los dise�os de investigaciones cuantitativas de las inferencias sobre las relaciones entre variables se realizan sin intervenci�n o influencia directa, y dichas relaciones se observan tal como se han dado en su contexto natural. En este sentido se analizar�n las variables presentes en el estudio a fines de analizar los indicadores de liquidez de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda. 2021-2022, y conocer c�mo impacta la recuperaci�n de la cartera de clientes vencida en la liquidez de la misma. Del mismo modo, las investigaciones de m�todo documental son las que Baena (2017), se�ala como la investigaci�n documental es una t�cnica que consiste en la selecci�n y compilaci�n de informaci�n a trav�s de la lectura cr�tica de documentos bibliogr�ficos, bibliotecas, hemerotecas, centros de documentaci�n e informaci�n. A su vez, la investigaci�n se apoy� en un nivel de car�cter descriptivo; el cual consiste en ubicar en una o diversas variables a un grupo de personas u otros seres vivos, objetos, situaciones, contextos, fen�menos, comunidades, entre otros y as� proporcionar una detallada descripci�n (Teodoro & Nieto, 2018). El nivel anal�tico seg�n Lamus, et al. (2022) La investigaci�n anal�tica implica la reinterpretaci�n de lo analizado en funci�n de algunos criterios, dependiendo de los objetivos del an�lisis, consiste en el estudio de las definiciones relacionadas con el tema, para estudiar sus elementos detalladamente y poderlas comprender con mayor profundidad. A trav�s del an�lisis descriptivo se permitir� responder a la interrogante planteada que no es m�s que �C�mo incide la recuperaci�n de cartera vencida en la liquidez de la Cooperativa de Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda. 2021-2022 y todo ello a trav�s de revisiones documentales o trabajos antes realizados para luego ser analizados y cumplir con el objetivo planteado que es analizar la incidencia de la recuperaci�n de cartera vencida en la liquidez de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda. 2021-2022.

Como t�cnica de recolecci�n de datos se utiliza la entrevista estructurada, la cual se aplica a las 9 personas inmersas directamente en las variables del presente en el estudio, entre las cuales se encuentran:

�    3 Oficiales de cr�dito

�    1 Jefe de cr�dito y cobranza.

�    1 Sub gerente

�    1 Analista de riesgo

�    2 Gestores de cobranzas.

�    1 Contadora

Estas son las personas que intervienen en los procesos crediticios y de recuperaci�n de carteras vencidas dentro de la instituci�n, as� como tambi�n en la determinaci�n de la liquidez en la Cooperativa de Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda.

Del mismo modo se emplea la observaci�n, y la recuperaci�n bibliogr�fica.

La poblaci�n del presente trabajo est� constituida por 17 personas que conforman la operatividad de la Cooperativa de Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda.

 

An�lisis y discusi�n de resultados

Se realizo una entrevista a nueve (9) empleados que est�n inmersos en el �rea de cr�dito, cobranzas, contabilidad y riesgo de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda.Para as� poder se estudiar y analizar los factores que intervienen en la incidencia de la cartera vencida en la liquidez de la misma.

 

Cuadro N�01: entrevista a nueve (9) empleados de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda.

 

 

Gr�fico N� 01: �La instituci�n posee pol�ticas de recuperaci�n de cartera?

 

 

Descripci�n: En el gr�fico mostrado se puede revelar los siguientes resultados el 100% respondieron que, si la cooperativa posee pol�ticas de recuperaci�n de cartera, lo que demuestra el inter�s por parte de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda., para la acumulaci�n de esfuerzos destinados a la recuperaci�n de las cuentas por cobrar.

 

Cuadro N�02: Entrevista a nueve (9) empleados de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda.

 

 

Gr�fico N� 02: �Usted cree que al otorgar cr�ditos la empresa tenga problemas de liquidez?

 

 

Descripci�n: El 78% respondieron que no creen que al otorgar cr�ditos la cooperativa tenga problemas de liquidez. La liquidez mide la capacidad que tiene la instituci�n para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo sin hacer uso de sus activos fijos, en este sentido la naturaleza de la cooperativa la cual es sujeto de investigaci�n es la de conceder cr�ditos a sus asociados por lo que la recuperaci�n de las cuentas por cobrar es el elemento de mayor importancia para contar con una liquidez sostenible en la instituci�n.

 

Cuadro N�03: Entrevista a nueve (9) empleados de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda.

 

 

Gr�fico N� 03: �Utilizan alg�n m�todo para la recaudaci�n de las cuentas por cobrar?

 

 

Descripci�n: Se puede resaltar que el 67% respondieron que si utilizan m�todos para la recaudaci�n de las cuentas por cobrar. Esto es sumamente importante, ya que una vez m�s se deja ver la acumulaci�n de esfuerzo por la recuperaci�n de las cuentas por cobrar por parte de la cooperativa, del mismo modo es de notar que los gestores encargados de la cobranza est�n aplicando distintos m�todos para hacer efectivo el cobro oportuno a los deudores.

 

 

 

 

 

 

Cuadro N�04: Entrevista a nueve (9) empleados de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda.

 

 

Gr�fico N� 04: �La instituci�n cuenta con el dinero necesario para cubrir sus obligaciones corrientes inmediatas?

 

 

Descripci�n: El 100% respondieron que la cooperativa cuenta con el dinero necesario para cubrir sus obligaciones corrientes inmediatas. Basado en lo expuesto por los encuestados, la Cooperativa de Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda, presenta en la actualidad una capacidad de liquidez en positivo para ejecutar el pago de las obligaciones a corto plazo, lo que muestra una rentabilidad sostenible en la organizaci�n.

 

Cuadro N�05: Entrevista a nueve (9) empleados de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda.

 

 

Gr�fico N� 05: �La instituci�n utiliza las visitas al cliente como medio de recuperaci�n de cartera?

 

 

Descripci�n: en el grafico mostrado se puede resaltar los siguientes resultados, el 78% respondieron que si la cooperativa utiliza las visitas al cliente como medio de recuperaci�n de cartera. La visita a los clientes es uno de los m�todos de cobranza m�s efectivos por lo que la cooperativa, ha capacitado a sus gestores de cobranza para visitar a los clientes con cr�ditos vencidos para hacer la gesti�n de cobro por parte de la instituci�n.�

 

Cuadro N�06: Entrevista a nueve (9) empleados de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda.

 

 

 

 

 

 

Gr�fico N� 06: �Conoce cu�l es el capital con el que cuenta su instituci�n para realizar sus actividades operativas?

 

 

Descripci�n: El 56% respondieron que no conocen cu�l es el capital con el que cuenta la cooperativa cuenta para realizar sus actividades operativas. Demostrando la calidad en la comunicaci�n y transparencia dentro de los procesos ejecutados en la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda., siendo una organizaci�n que ejecuta sus operaciones de forma confiable, �tica y legal.

 

Cuadro N�07: Entrevista a nueve (9) empleados de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda.

PREGUNTA	SI	NO	DESCONOZCO
�Posee la instituci�n un �ndice que mida la cartera vencida?	78%	0%	22%

 

 

 

 

 

 

 

 

Gr�fico N� 07: �Posee la instituci�n un �ndice que mida la cartera vencida?

 

 

Descripci�n: El 78 % respondieron que si la cooperativa posee un �ndice que mide la cartera vencida. Demostrando el control y seguimiento ejecutado por parte de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda., en funci�n de recuperar las carteras vencidas que se presentan en la instituci�n.

 

Discusi�n

Entre los principales resultados obtenidos en el estudio, se destaca que la cooperativa cuenta con pol�ticas de recuperaci�n de deudas, por lo que se resalta lo expuesto por Paz, (2018), quien se�ala que las empresas deben definir pol�ticas que le permitan realizar procesos efectivos; que para el caso de la cartera, se deben contemplar las diferentes etapas del proceso, los roles, los tiempos, esquema de caracterizaci�n de cartera, que permita el buen desarrollo, realizando seguimientos efectivos de gestiones de cobro, en este sentido las pol�ticas de cobranza de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda. Se orientan a enfocar esfuerzos para la recuperaci�n de las cuentas por cobrar, y el logro de los objetivos de la instituci�n.

Del mismo modo, se resalta que la cooperativa cuenta con gestores que hacen visitas a clientes como m�todo de cobranza para la recuperaci�n de deuda, gesti�n que es importante al resaltar lo indicado por Campos et al (2012), quien se�ala que las visitas personales es una t�cnica tradicional para la ejecuci�n eficiente de una gesti�n de cobranzas, ya que el enviar a un gestor local o una persona de cobranza para confrontar al cliente puede resultar eficaz.

Para finalizar, los entrevistados indican que la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda consideran que en la actualidad no presentan problemas de liquidez, lo que es de gran importancia ya que seg�n lo indicado por Vega y Villanueva (2020), quienes se�alan que la liquidez significa que las cooperativas deben de mantener el circulante suficiente para el cumplimiento de compromisos celebrados con anterioridad, sin embargo este resultado se expresar� con claridad, a trav�s de su c�lculo m�s adelante�

A continuaci�n, se describe gr�ficamente la morosidad presente para el a�o 2021 en la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda.

 

Gr�fico N� 09: Cartera de cr�dito vencida a�o 2021

 

 

En la gr�fica mostrada anteriormente, se evidencia la morosidad de los cr�ditos vencidos de la cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda. Destacando una mayor proporci�n en cuanto a la morosidad en los cr�ditos vencidos con un margen mayor a 270 d�as.

Gr�fico N� 08: Cartera de cr�dito por vencer a�o 2021

 

 

En la gr�fica mostrada anteriormente, se evidencia la morosidad de los cr�ditos por vencer de la cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda. Destacando una mayor proporci�n en cuanto a la morosidad en los cr�ditos vencidos con un margen mayor a 360 d�as.

 

Gr�fico N� 10: Recuperaci�n de deuda en los �ltimos 5 a�os

 

 

En la gr�fica mostrada anteriormente, se evidencia la recuperaci�n de la deuda vencida por parte de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda, destacando que el �ndice de la recaudaci�n por recuperaci�n de deuda ha bajado en el a�o 2021 en comparaci�n con los a�os anteriores, sin embargo, en lo que va del a�o 2022 existe una tendencia a mejora, por lo que se espera una alta efectividad en el cobro de los cr�ditos vencidos para el presente a�o.

A continuaci�n, se presenta los rubros del activo corriente y pasivo corrientes procedentes del estado de situaci�n financiera de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda 2021-2022, para el respectivo c�lculo y an�lisis de liquidez.

 

Tabla 1 Distribuci�n de activos corrientes

Fuente: Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda

 

 

En la tablaexpresada anteriormente, se muestran los activos corrientes de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda. Para los a�os 2021-2022.

 

Tabla 2 Distribuci�n de pasivos corrientes

Fuente: la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda

 

En la tabla expresada anteriormente, se muestran los pasivos corrientes de la la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda para los a�os 2021-2022.

A continuaci�n, se aplica la f�rmula para conocer la raz�n corriente, la prueba acida y el capital de trabajo, con la finalidad de calcular la liquidez de la la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda para los a�os 2021-2022.

 

Formulaciones de Liquidez 2021

Raz�n Corriente=Activo Corriente � Pasivo Corriente

Raz�n Corriente=79.287,38 � 98.051,98

Raz�n Corriente=0,81

����������

Raz�n de Prueba �cida= Activo Corriente- Inventarios � Pasivo Corriente

Raz�n de Prueba �cida =79.287,38-23.618,05 � 98.051,98

Raz�n de Prueba �cida = 0,57

 

Capital de trabajo= Activo Corriente - Pasivo Corriente

Capital de trabajo =79.287,38�98.051,98

Capital de trabajo =-18.764,60

 

Formulaciones de Liquidez A�o 2022

Raz�n Corriente=Activo Corriente � Pasivo Corriente

Raz�n Corriente=110.651,07 � 111.943,29

Raz�n Corriente= 0,99

����������

Raz�n de Prueba �cida= Activo Corriente - Inventarios � Pasivo Corriente

Raz�n de Prueba �cida =110.651,07�27.854,66 � 111.943,29

Raz�n de Prueba �cida = 0,63

 

Capital de trabajo= Activo Corriente - Pasivo Corriente

Capital de trabajo =110.651,07 �111.943,29

Capital de trabajo = -1.292,22

 

 

Tabla 3 Resumen de los c�lculos de Liquidez por a�o

Fuente: Autor�a propia

 

 

Seg�n los resultados obtenidos de los c�lculos aplicados para conocer la capacidad de liquidez de la la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda, resaltando una mejor�a notoria en cuanto a lo que va del a�o 2022, en comparaci�n con el a�o 2021 el cual es sujeto en el estudio, pasando de 0.81 a 0.99 en la raz�n corriente, siendo 1. El punto estimado.

En cuanto a la prueba acida, se resalta que seg�n el resultado obtenido la cooperativa presenta dificultad para afrontar sus obligaciones a corto plazo sin necesidad de hacer uso de sus activos fijos o inventarios.

Del mismo modo, en los resultados obtenidos en cuanto al capital del trabajo se evidencia una tendencia a la mejor�a en lo que va del a�o 2022, en comparaci�n con lo ejecutado para el a�o 2021 el cual es sujeto en el estudio.

 

Conclusiones

La gesti�n de la cartera vencida es un elemento importante para conseguir el �xito no solo para la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda, si no, para todas las empresas que manejan rango de cr�dito en el mundo entero. En este sentido, el sujeto del estudio en la presente investigaci�n ha establecido pol�ticas que se enfocan en la acumulaci�n de esfuerzos para efectuar una labor efectiva en cuanto a la recuperaci�n de la mano con la orientaci�n al logro de los objetivos planteados por la instituci�n.

La liquidez de una cooperativa es de gran importancia ya que mide la capacidad hacer frente al pago de sus obligaciones a corto plazo, en el caso de la Cooperativa De Ahorro y Cr�dito Magisterio Manabita Ltda, en la actualidad presenta problemas para hacer frente a sus obligaciones sin la necesidad de liquidar sus activos fijos, sin embargo muestra una tendencia a la mejor�a para el a�o 2022 al comparar con el a�o 2021, lo que demuestra que la recuperaci�n de la cartera vencida para el presente a�o ha estado siendo efectiva, esto ha resultado debido a que el a�o 2021 en estudio, los procesos de recuperaci�n de morosidad por parte de la cooperativa se vieron afectados debido a la propagaci�n de la pandemia del covid-19, y de las distintas medidas ejecutadas por el Estado, en virtud de contener dicho virus que no solo ha afectado la econom�a en nuestro pa�s, sino en el mundo entero.

 

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� 2022 por los autores. Este art�culo es de acceso abierto y distribuido seg�n los t�rminos y condiciones de la licencia Creative Commons Atribuci�n-NoComercial-CompartirIgual 4.0 Internacional (CC BY-NC-SA 4.0)

(https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/).